(相關(guān)資料圖)
1、一、賬務(wù)處理：確認收入借：應(yīng)收賬款 10000貸：主營業(yè)務(wù)收入 9708.74應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 291.26借：營業(yè)稅金及附加 29.13貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市建設(shè)稅 20.392、購入材料借：原材料 7000貸：應(yīng)付賬款 70003、支出費用借：營業(yè)（銷售）費用（或管理費用 或財務(wù)費用） 2000貸：庫存現(xiàn)金 20004、交4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金在4月確認收入時應(yīng)該計提）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 454.54應(yīng)交城市建設(shè)稅 31.82教育附加 13.64貸：庫存現(xiàn)金 500二、按照小企業(yè)會計準則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。
2、這樣核算起來是相當簡單了，但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。
3、如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會計準則講解中一樣處理即可。
4、擴展資料：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
5、其應(yīng)納稅額計算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。
6、所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。
7、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)開具發(fā)票小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。
8、但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
9、參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人。
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